新疆财務公司對(duì)創業者的稅務常見以及技巧總結

日期：2016/10/24 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

新疆财務公司對(duì)創業者的稅務常見以及技巧總結。對(duì)創業者而言，了解必要的稅務知識是必要的，這(zhè)不隻是财務人員的事(shì)情。畢竟，對(duì)小微企業來講，能(néng)合理地節約任何一分錢同時又保證安全，有時是關乎生死的問題。
以下爲大家梳理24個創業者必須知道(dào)的稅務技巧。
1、技術入股好(hǎo)處多
很多民營企業的老闆都(dōu)是技術專家，個個擁有專利，將(jiāng)專利提供給公司使用，雙方沒(méi)有簽訂合同，也沒(méi)有一個明确的說法，究竟屬于何種(zhǒng)方式使用。建議老闆們將(jiāng)技術專利作價投入公司，一方面(miàn)可以改善公司的财務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面(miàn)，作價入股以後(hòu)，公司可以計入無形資産，可以合理攤消，可以增加成(chéng)本費用，減少利潤，少繳所得稅。
這(zhè)樣(yàng)一個财務、稅務都(dōu)有利的辦法很多企業家卻都(dōu)不了解，以緻一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。
2、電子商務少繳稅
目前我國(guó)對(duì)電子商務的稅務規定還(hái)不是很明确，但在網上銷售貨物也一樣(yàng)要繳納增值稅。我們講電子商務少繳稅是指印花稅。根據國(guó)家稅務總局的規定，在供需經(jīng)濟活動中實用電話、計算機聯網訂貨、沒(méi)有開(kāi)具書面(miàn)憑證的，暫不貼花。因此，在網絡已經(jīng)非常普及的今天，企業完全可以放棄傳統的經(jīng)商模式，改爲通過(guò)計算機聯網訂貨的形式，所有訂貨過(guò)程都(dōu)在網上完成(chéng)，這(zhè)樣(yàng)就可以節省印花稅，并且對(duì)銷售方、購貨方都(dōu)同樣(yàng)适用，所以，就此一項，就可以將(jiāng)網絡租賃的費用賺回一半。
3、巧妙應對(duì)房産稅
收過(guò)租金的人都(dōu)知道(dào)，12的房産稅是較重的。收過(guò)租金後(hòu)，交完5營業稅、12房地産稅後(hòu)所剩無幾。而如果將(jiāng)租金分解成(chéng)三部分，即房租、場地租賃費、設備租賃費，并重新和客戶簽訂合同，隻對(duì)房租交房産稅，節稅何止百萬。想起(qǐ)一句話，這(zhè)世界并不缺少美，隻是缺少發(fā)現美的眼睛。
4、存款少可遲繳稅
企業申報以後(hòu)就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什麼(me)情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後(hòu)不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能(néng)支付的公積金存款，國(guó)家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
5、不發(fā)補貼發(fā)雙薪
中國(guó)企業福利制度的特點是有人情味，逢年過(guò)節都(dōu)會有發(fā)一點所謂的過(guò)節費，根據個人所得稅政策的規定，過(guò)節費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作爲一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都(dōu)是發(fā)點錢，過(guò)節費交稅多，雙薪繳稅少，所以爲了少繳稅，應該改變那種(zhǒng)過(guò)年發(fā)點過(guò)節費的做法，改成(chéng)年底發(fā)雙薪的方式。
千萬不要固執己見，認爲雙薪是外資企業的玩意，我不玩，我還(hái)是發(fā)過(guò)節費，這(zhè)樣(yàng)就會費力不讨好(hǎo)。節稅其實很簡單，隻要順著(zhe)稅務規定去安排就可以了。
6、好(hǎo)心也會幹壞事(shì)
某公司發(fā)年終獎，老闆覺得張三的表現較好(hǎo)，發(fā)6000元，李四表現更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。發(fā)完年終獎，李四來找老闆質疑：橫看豎看，我都(dōu)比張三表現好(hǎo)，辛苦了一年，表現不如我的張三年終獎金爲什麼(me)還(hái)比我多呢?老闆詫異：明明發(fā)得多爲什麼(me)說拿得少?向(xiàng)财務詢問，原來不小心猜中了個人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個人所得稅，李四的獎金要交595元個人所得稅，結果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結果是老闆想嘉獎的人拿得少。
老闆感慨：這(zhè)麼(me)個小事(shì)情都(dōu)被(bèi)稅務陷阱絆一跤，不懂稅法看來要吃虧。
7、沒(méi)有生意也要申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能(néng)因爲各種(zhǒng)原因沒(méi)有稅款要繳納，例如企業處于籌建期間;企業處于免稅期間;企業處于清算期間;清算還(hái)沒(méi)有結束;企業由于經(jīng)營不理想，沒(méi)有納稅收入或者收益。這(zhè)些情況下，企業可能(néng)沒(méi)有稅款要繳納，但都(dōu)要按時納稅申報，沒(méi)有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報隻是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
8、一日之差兩(liǎng)重天
張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對(duì)這(zhè)一天的差異沒(méi)有在意，大家都(dōu)向(xiàng)稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業的稅收優惠政策。當年下半年大家都(dōu)虧損，張三的公司稅務機關批複當年已經(jīng)享受了一年的所得稅，明年開(kāi)始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒(méi)有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開(kāi)始計算享受一年的所得稅優惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒(méi)有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規定：上半年開(kāi)業的公司當年算一年免稅，下半年開(kāi)業的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經(jīng)營成(chéng)功，一定要了解稅務規定。
9、重設流程納稅少
對(duì)于摩托車、汽車公司，設立自己的銷售公司就可以避免過(guò)高的消費稅負擔。公司的産品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。由于消費稅在生産環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，隻要定價合理，就可以少交部分消費稅。有人說：你這(zhè)種(zhǒng)方法屬于價格轉移，稅務機關肯定不能(néng)接受。其實，作爲企業經(jīng)營價值鏈的一個環節，營銷活動也是一個利潤的傳造環節，一部分利潤留在銷售公司符合企業實際。關鍵是合理劃分制造環節的利潤和銷售環節的利潤，根據市場規律，制造環節的利潤是很低的，因此，30-40的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。
10、先分後(hòu)賣納稅少
公司投資一家企業占有60的股權，該企業市場運作良好(hǎo)，公司幾年盈利，該60的股權價值已經(jīng)漲了不少。現在想轉讓股權，财務經(jīng)理提議應該先把利潤分了再轉讓，這(zhè)樣(yàng)可以少繳稅，老闆看不懂：分了再賣價錢自然下降，不分價錢高，爲什麼(me)先分配就可以節稅呢?道(dào)理其實很簡單：先分配利潤，分了以後(hòu)賣價下降，分回的利潤由于沒(méi)有地區差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉讓價于當時投資價格之間的差額就是轉讓的投資收益中的一部分就是沒(méi)有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業應該先分配比較有利。
公司進(jìn)行股權轉讓時一定要分析：應不應該先將(jiāng)利潤分配了?
11、合同作廢也納稅
有些企業的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變去，簽了以後(hòu)發(fā)現不行就作廢以後(hòu)重新來過(guò)。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能(néng)退還(hái)，因此，由于作廢合同導緻多繳了稅。
還(hái)有一個是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。
所以，如果合同金額一時不能(néng)确定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額确定以後(hòu)再補充進(jìn)去，這(zhè)樣(yàng)就可以避免多繳稅。
12、做善事(shì)也有講究
企業對(duì)外承擔的是一種(zhǒng)社會責任，每當遇到天災，作爲一個有責任的企業家就會熱心公益事(shì)業，捐款捐物，風險一片愛心。
做善事(shì)也與納稅有關。企業對(duì)外捐贈的款項和實物，一是可能(néng)涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到後(hòu)面(miàn)還(hái)有稅務負擔;一是捐贈要合理進(jìn)入成(chéng)本費用，還(hái)有符合稅務上的條件，包括需要通過(guò)國(guó)家稅務機關認可的單位和渠道(dào)捐贈。例如：政府機關、民政部門、慈善機構，另外還(hái)需要有符合稅法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈完了還(hái)不能(néng)進(jìn)入成(chéng)本費用，結果還(hái)要納33的所得稅，這(zhè)個善事(shì)也就做得太大了遭遇意外要報案。
13、處理意外需謹慎
不幸的事(shì)讓人痛苦，但确實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被(bèi)小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過(guò)以後(hòu)心理平坦了，繼續工作。有一件事(shì)千萬要記住：這(zhè)件事(shì)與納稅還(hái)有關系。丢了手提電腦屬于财産損失，要憑相關證明在公司的成(chéng)本費用中列支。
丢了電腦以後(hòu)，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給财務部門，作爲證據。如果沒(méi)有證據，損失不能(néng)進(jìn)成(chéng)本，等于丢失的不僅僅是一台電腦。
類似的意外要同樣(yàng)處理，這(zhè)樣(yàng)才能(néng)避免損失擴大。
14、适用稅率看進(jìn)項
增值稅第二條規定：圖書銷售使用13稅率。隻要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17納稅。稅務機關有什麼(me)依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17，如果該公司适用13的稅率，那不成(chéng)了繳13抵扣17?那稅務上怎麼(me)平衡？
使用稅率隻與産品有關，與進(jìn)項無關。對(duì)于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。
15、預收帳款也要繳稅?
聽了太多預收款被(bèi)稅務機關要求征稅的故事(shì)。
增值稅條例實施細則第33條規定;預收款在發(fā)出貨物才産生納稅義務。
财稅【2003】16号也再次強調;除了銷售不動産，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在确認收入時再繳納營業稅。
有些企業預收款繳稅是因爲對(duì)方要求開(kāi)具發(fā)票。其實，收到預收款，向(xiàng)對(duì)方開(kāi)具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發(fā)票，所以稅務機關不監制預收款憑證。
16、這(zhè)也是生産企業
外資生産企業"兩(liǎng)免三減半"的規定大家很熟悉：隻有生産企業才能(néng)享受，服務企業不能(néng)享受。到底什麼(me)是生産企業?可能(néng)心裡(lǐ)很模糊。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、産業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都(dōu)屬于生産性企業。衆所周知，從事(shì)建築、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬于生産性企業，看起(qǐ)來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。
17、到底幾年算壞帳
企業經(jīng)營不能(néng)收回的款項變成(chéng)壞帳，壞帳是企業經(jīng)營難以避免的損失。到底經(jīng)過(guò)多長(cháng)時間不能(néng)收回的款項才算是壞帳?兩(liǎng)年?三年?
兩(liǎng)年也對(duì)，三年也對(duì)。對(duì)于外資企業而言，兩(liǎng)年不能(néng)收回的款項屬于壞帳，對(duì)于内資企業而言，三年不能(néng)收回的款項作爲壞帳。這(zhè)又是内資企業與外資企業的一個差異。
另外，外資企業稅前不能(néng)計提壞帳準備，内資企業稅前可以按規定計提壞帳準備，這(zhè)也是一個差異。
了解規則，才能(néng)合理利用規則。
18、出租就不能(néng)免稅
單位租賃房屋需要按租金繳納房産稅，房産稅率爲12，外資企業适用城市房産稅稅率爲18。除了房産稅還(hái)有營業稅，出租房屋的收入稅負不輕。
對(duì)外資企業，廣東規定：新購置的房産可以銷售免征房産稅三年的優惠政策。
有家公司購買了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被(bèi)稅務機關退了回來：房屋出租部分不能(néng)免房産稅。企業無奈，隻好(hǎo)咬緊牙關繳納了18的房産稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還(hái)是出租。
企業多繳了稅還(hái)被(bèi)蒙在鼓裡(lǐ)。
19、多拿進(jìn)項多抵扣
作爲一般納稅人，銷項減去進(jìn)項就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項就可以少繳稅。這(zhè)些進(jìn)項包括多個方面(miàn)：購買辦公用品的進(jìn)項，購買低值易耗品的進(jìn)項，汽車加油的進(jìn)項，購買修理備件的進(jìn)項。積少成(chéng)多，日積月累，企業就能(néng)降低稅負。修理備件不是固定資産，所以進(jìn)項也可以抵扣。
建議企業在管理人員的名片背面(miàn)印上企業一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對(duì)方開(kāi)具專用發(fā)票，這(zhè)也是企業節稅的一個好(hǎo)方法。
20、贈得巧來送得妙
一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們重新涉及方案：將(jiāng)兩(liǎng)件産品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15折扣以後(hòu)出售，400元的按折扣25以後(hòu)出售，這(zhè)樣(yàng)，對(duì)顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣(yàng)的，對(duì)于商場而言，由于是價格折扣，實際上沒(méi)有贈送的行爲，隻要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。
有些營銷人員認爲這(zhè)樣(yàng)做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對(duì)企業的納稅而言，這(zhè)不是一件無聊的事(shì)情。
21、調取帳簿不随意
稅務機關什麼(me)情況下可以調取企業的帳簿查閱?稅務約談是否可以調帳?根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規定，稅務機關在納稅評估約談過(guò)程中不能(néng)調取企業的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務檢查中可以經(jīng)縣以上稅務局長(cháng)批準，調取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。平時企業經(jīng)常遇到：稅務人員打電話來，要求企業送資料去稅務機關的情況都(dōu)是不合法的行政行爲，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。稅務機關調取帳簿要及時歸還(hái)，調取當年帳簿，應30天内歸還(hái)，調取以前年度帳簿，應3個月内歸還(hái)。
在納稅評估約談過(guò)程中，納稅人不必爲調取帳簿檢查擔心。
22、虛報虧損就偷稅?
人非聖賢，孰能(néng)無過(guò)?做财務工作得也難免會出現差錯，平時收入核算、成(chéng)本費用處理有差錯，等到稅務機關來檢查，發(fā)現差錯，影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，收入、成(chéng)本費用處理糾正以後(hòu)，公司變爲盈利，當年就屬于少繳稅，按律可以治個"偷稅";如果糾正以後(hòu)，公司還(hái)是虧損，沒(méi)有導緻公司少繳稅，就不屬于"偷稅"，隻是屬于"虛報計稅依據"，不能(néng)按偷稅論處。所以，少計收入、多計成(chéng)本費用不一定就是偷稅。
23、人走但申報不能(néng)停
俗話說"鐵打的兵營流水的兵"。企業也是一樣(yàng)，人來人往很正常。企業的财務人員也會發(fā)生人員流動，前一任已經(jīng)離職，後(hòu)一任還(hái)沒(méi)有到任，中間出現了真空。由于财務工作的時效性要求，财務人員離職如果企業安排不妥當，就會給企業帶來損失。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報是有時間規定的，不能(néng)等到後(hòu)一任來了才辦理。建議企業在财務人員離職的時候，應該留意納稅申報的問題，應該與離職員工協商，即使人已經(jīng)離開(kāi)，離職人員也應該把納稅申報做完。沒(méi)有按時申報，每次可能(néng)會被(bèi)罰款2000元。
24、溝通多點罰款少
中國(guó)稅務規定變起(qǐ)來快如閃電，企業想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能(néng)面(miàn)臨處罰。例如：日常的納稅申報，購買發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都(dōu)可能(néng)出現差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關在2000元以内有酌情權。對(duì)于出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇面(miàn)對(duì)，承認錯誤，但要分析原因，是因爲新政策不知道(dào)，還(hái)是因爲新招人員不熟悉，還(hái)是操作不小心等等，將(jiāng)實際原因向(xiàng)稅務機關反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都(dōu)能(néng)獲得稅務機關的諒解，罰款會酌情減少。
想必大家看完對(duì)于以上的知識介紹有了一定的了解，以上就是有關新疆工商注冊的一些基本信息，大家可以參考一下，對(duì)于理解和使用産品會有幫助。更多關于該動态，新疆财務代理記賬公司會繼續介紹，歡迎關注！伊甯市隆源财務咨詢服務有限公司歡迎您聯系聯系羅經(jīng)理：13609996737/李經(jīng)理：13899974243了解更多資訊。

上一篇
Previous

下一篇
Next

會計技巧

财稅新聞

新疆财務公司對(duì)創業者的稅務常見以及技巧總結

相關産品

相關文章