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烏魯木齊财務代理佳合年終做賬注意事(shì)項

日期：2016/09/09   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
烏魯木齊财務代理佳合年終做賬注意事(shì)項。會計年終做賬的注意事(shì)項有很多，本文主要從會計基礎做賬十三條、及時處理項目七條以及注意分錄三條組成(chéng)。
一：基礎做賬十三條注意事(shì)項
1、現金和存貨不能(néng)出現負數，現金沒(méi)有收入，何來支出？而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；2、銀行單據至少在年終後(hòu)要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款餘額調節表調節相符；
3、往來款項宜進(jìn)行對(duì)賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進(jìn)行處理；
4、檢查固定資産折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正确和符合規定；
5、采用權益法核算對(duì)子公司的投資時，應根據子公司本年度的淨利潤進(jìn)行調整；
6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面(miàn)餘額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進(jìn)行處理；
7、檢查資産負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；
8、檢查是否存在應确認而未确認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；
9、檢查毛利率是否明顯不合理，成(chéng)本結轉是否正确；
10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；
11、檢查外币形态的現金、銀行存款、債券投資以及以外币計價的往來款是否正确計算了彙兌損益；今年彙率變動較大，如外彙資産和負債很多，是否計算彙兌損益對(duì)利潤的影響也較大；
12、檢查所得稅的計算是否正确，如存在應交，是否在本年度正确計
13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
二：年底做賬需要及時處理的事(shì)項包括
1、有暫估的入賬的材料等，都(dōu)要沖銷
2、預提費用全部沖平！
3、利潤要調整到或都(dōu)高于稅務局的要求！
4、一般納稅人的稅負率是否已經(jīng)達到或都(dōu)高于要求(工業4、2%商業0、8%)
5、各類費用的入賬是否準确，有否將(jiāng)不屬于公司的費用入賬，或者提高了标準入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等
6、注意公司是否沒(méi)車，也把過(guò)路費，油費等車輛相關費用入賬做成(chéng)管理費用！！但可以做福利！！
7、注意工資的計提，是否已經(jīng)在本年度内發(fā)放完成(chéng)了！
三：年終做賬請注意分錄
1、將(jiāng)本年利潤的餘額全部轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這(zhè)步已經(jīng)完成(chéng)賬務處理！
2、提取盈餘公積
借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積
3、交納個人所得稅：是利潤*85%*20%
借：利潤分配—未分配利潤
貸：其他貨币資金
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