你知道(dào)固定資産入賬過(guò)失調整如何停止會計和稅務處置

日期：2020/10/16 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

    你知道(dào)固定資産入賬過(guò)失調整如何停止會計和稅務處置、

答：最新的會計制度發(fā)覺往常年度未入賬的固定資産：

需求做固定資産補入

    借：固定資産

貸：其他應付款

    企業假如多年往常購進(jìn)的固定資産，事(shì)先采取一次性費用的方式購置，沒(méi)有在固定資産科目核算和攤銷，屬于後(hòu)期過(guò)失。會計上該當采取追溯重述法更正重要的後(hòu)期過(guò)失。

關    于後(hòu)期過(guò)失的稅務處置，稅法上盡管沒(méi)有明白，但從現行所得稅申報表能(néng)夠看出，應征稅所得額是從會計口徑下的利潤總額爲調整終點，因此實務中也是通過(guò)會計過(guò)失調整實現對(duì)企業所得稅的征稅妨礙。

    把沒(méi)有計提的折舊補提,是能(néng)夠的，能(néng)夠請求退稅，清算的時候要調增。

借：固定資産

貸：往常年度損益調整

    固定資産反複入賬隻能(néng)是用紅字憑證沖回反複入帳的固定資産，接著(zhe)再用紅字沖回多計提的折舊。

彙算清繳需求調整的支出類項目是啥？

    答：1.職工福利費。企業發(fā)作的職工福利費支出，不超越實際發(fā)作的工資薪金總額14％的局部，準予扣除。超越局部作征稅調整處置，且爲永世性業務核算。

2.工會經(jīng)費。企業撥繳的工會經(jīng)費，不超越工資薪金總額2％的局部，準予扣除。《國(guó)度稅務總局關于工會經(jīng)費企業所得稅稅前扣除憑據成(chéng)績的公告》(國(guó)度稅務總局公告2010年第24号)規則，自2010年7月1日起(qǐ)，企業交納的職工工會經(jīng)費，要憑工會組織開(kāi)具的《工會經(jīng)費收入公用收據》在企業所得稅稅前扣除。

    3.職工教育經(jīng)費。企業發(fā)作的職工教育經(jīng)費支出，不超越工資總額2.5％的局部，準予扣除；超越局部，準予在當前征稅年度結轉扣除，此刻發(fā)生時刻性差别，應做征稅調增項目處置。
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