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新疆财務公司所得稅類烏魯木齊财務代理等熱點問題

日期：2016/07/16   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
   新疆财務公司所得稅類烏魯木齊财務代理等熱點問題
   1.實行核定征收企業所得稅的納稅人能(néng)否适用小型微利企業适用稅率？
   答：根據《财政部 國(guó)家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若幹問題的通知》（财稅〔2009〕69号）的第八條規定，企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，應适用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《國(guó)家稅務總局關于印發(fā)<企業所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30号）繳納企業所得稅的企業，在不具備準确核算應納稅所得額條件前，暫不适用小型微利企業适用稅率。
   因此，實行核定征收企業所得稅的納稅人不适用小型微利企業适用稅率。
   2.企業所得稅在北京國(guó)稅申報的納稅人享受小型微利企業稅收優惠需要報送的資料是什麼(me)？
   答：依據《北京市國(guó)家稅務局關于企業所得稅稅收優惠備案管理有關問題的公告》（公告〔2012〕5号）附件一第二十四項的規定，當年度符合條件的小型微利企業通過(guò)直接填寫（報）企業所得稅年度納稅申報表（網上申報和其他申報方式均可）相關行次的方式完成(chéng)備案享受稅收優惠，不再報送相關資料。當年度符合條件的小型微利企業在下一年度預繳時可暫享受小型微利企業所适用的稅收優惠，不需再向(xiàng)主管稅務機關報送資料。
   3.2013年12月發(fā)生的一筆費用，會計已經(jīng)做費用處理了，但是得到2014年1月才能(néng)收到發(fā)票，是否可以在2013年企業所得稅稅前扣除？
   答：可以。依據《國(guó)家稅務總局關于企業所得稅若幹問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2011年第34号）規定，企業當年度實際發(fā)生的相關成(chéng)本、費用，由于各種(zhǒng)原因未能(néng)及時取得該成(chéng)本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面(miàn)發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在彙算清繳時，應補充提供該成(chéng)本、費用的有效憑證。
   4.將(jiāng)自産産品發(fā)給自己的員工作爲福利，請問企業所得稅是否可以視同銷售處理？
   答：根據《國(guó)家稅務總局關于企業處置資産所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828号）規定，企業將(jiāng)資産移送他人的下列情形，因資産所有權屬已發(fā)生改變而不屬于内部處置資産，應按規定視同銷售确定收入。……（三）用于職工獎勵或福利。
   所以，將(jiāng)自産産品發(fā)給自己的員工作爲福利需要按照視同銷售處理。
   5.軟件企業自獲利年度起(qǐ)享受企業所得稅兩(liǎng)免三減半的稅收優惠，獲利年度是如何确定的？
   答：根據《國(guó)家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國(guó)家稅務總局公告2013年第43号）規定，軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開(kāi)始生産經(jīng)營後(hòu)，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。
   6.按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業取得一筆股權轉讓收入，那麼(me)該筆股權轉讓所得如何繳納企業所得稅？
   答：根據《财政部國(guó)家稅務總局關于進(jìn)一步鼓勵軟件産業和集成(chéng)電路産業發(fā)展企業所得稅政策的通知》（國(guó)家稅務總局公告2012年第27号）規定，依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓财産收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業務）确定适用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業務）發(fā)生變化，應在當年彙算清繳時，按照變化後(hòu)的主營項目（業務）重新确定适用的應稅所得率計算征稅。
   7. 員工支付的居民供暖費，是否可以作爲職工福利費稅前扣除？
   答：根據《國(guó)家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3号）第三條第二項規定，爲職工衛生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨币性福利，包括企業向(xiàng)職工發(fā)放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
   因此企業爲本企業任職的員工支付的供暖費，可以作爲職工福利費在企業所得稅前扣除。
   以上的新疆财務代理知識就先介紹到這(zhè)裡(lǐ)了，以後(hòu)我們會定期爲大家分享關于烏魯木齊資質代辦的相關知識，同時也希望需要該項服務的朋友可以随時關注我們的網站，我們會爲您提供更詳細的問題解答。
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