新疆财務代理新成(chéng)立企業關于企業所得稅彙算清繳的内容

日期：2016/09/09 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

新疆财務代理新成(chéng)立企業關于企業所得稅彙算清繳的内容。新成(chéng)立企業關于企業所得稅彙算清繳的内容：
一、新企業所得稅彙算清繳
新企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後(hòu)5個月内，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，确定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向(xiàng)主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行爲。實行查賬征收的企業（A類）适用彙算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行彙算清繳。
二、A類企業做彙算清繳要從幾個方面(miàn)考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特别是往來款項是否還(hái)存在該确認爲收入而沒(méi)有入賬；
2、成(chéng)本：核查企業成(chéng)本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成(chéng)本水平；
3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過(guò)稅法規定标準；
4、稅收：核查企業各項稅款是否争取提取并繳納；
5、補虧：用企業當年實現的利潤對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年内）；
6、調整：對(duì)以上項目按稅法規定分别進(jìn)行調增和調減後(hòu)，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
7、特别注意：企業所得稅彙算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面(miàn)不做任何業務處理，隻是在申報表上進(jìn)行調整，影響的也隻是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。
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