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新疆财務公司诠釋貨币資金管理控制的重點

日期：2016/11/19   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
新疆财務公司诠釋貨币資金管理控制的重點。貨币資金流動性最強，容易被(bèi)貪污、偷竊或挪用，因此，加強貨币資金的管理控制尤爲重要，而隻有理解和把握其重點才能(néng)達到事(shì)半功倍的效果。概括地說，貨币資金的控制重點，應把好(hǎo)“一關”，管住“七個點”。
一、把好(hǎo)“一關”，即貨币資金的支出關
常言說，節流等于開(kāi)源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、打“嫌疑”呢？關鍵是看支出程序是否合法、合理。爲此，要做到“四審四看”，即：—是審支付申請，看是含有理有據；二是審支付程序，看審批程序，權限是否正确，審批手續是否完備；三是審支付複核，看複核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規定程序、途徑辦理，出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
二、管住“七個點”
1.管住貨币資金的流入點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什麼(me)形式來的，來了多少，還(hái)缺多少，沒(méi)來的錢怎麼(me)辦。同時，對(duì)已取得的貨币資金收入必須及時人賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
1.管住銀行開(kāi)戶點。對(duì)銀行賬戶的開(kāi)立、管理等要有具體規定。有些單位以各種(zhǒng)理由在同一銀行的不同營業網點升立賬戶，或者同時跨行開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、随意開(kāi)戶，甚至將(jiāng)單位公款以職工個人名義私存銀行。究共原因，不外乎一是爲了防止銀行扣款而“改頭換面(miàn)”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫”，方便支出。因此，按照有關規定，應及時，定期對(duì)銀行開(kāi)戶點進(jìn)行認真清理和檢查。
3.管住現金盤存點。有些單位的日常現金盤點工作是由現金出納人員自行完成(chéng)的，這(zhè)種(zhǒng)做法需要改進(jìn)，至少應增加其他第二者參與盤點或監盤的内容，保證現金賬面(miàn)餘額與實際庫存相符。
4.管住銀行、客戶對(duì)賬點。一切貪贓枉法行爲都(dōu)喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開(kāi)。對(duì)帳就是公開(kāi)，就是使雙方或多方經(jīng)濟交易事(shì)項明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規律，按照有關規定，每月至少要核對(duì)一次。相比之下，單位與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多。一是因爲社會信用危機的普遍存在，使得逃債的行爲時有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較複雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。因此，應加強與異地和同城單位之間往來款項的核對(duì)，确保貨币資金支付合理，回收及時、足額。
5.管住票據及印章保管點。任何單位都(dōu)應該明白一個道(dào)理，那就是：“薄薄票據，價格千金；小小印章，力重千鈞。”因此，各單位要明确各種(zhǒng)票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被(bèi)盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
6.管住督促、檢查點。任何人或多或少都(dōu)可能(néng)有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對(duì)與貨币資金有關的人員和制度的督促檢查很有必要。對(duì)監督檢查過(guò)程中發(fā)現的問題，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
7.管住财會人員的任用點。财會人員要具有政治思想好(hǎo)、業務能(néng)力強、職業道(dào)德奸的良好(hǎo)素質，還(hái)要具備從業資格和任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在财會部門長(cháng)時期做同一工作。這(zhè)樣(yàng)既叮使财會人員學(xué)到新的業務，掌握新的知識，綜合能(néng)力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還(hái)可能(néng)使一些長(cháng)期隐蔽的違法犯罪活動因人事(shì)變動、新人接手而被(bèi)揭示出來。
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