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烏魯木齊資質代辦公司施工企業繳納各種(zhǒng)的稅金及帳務處理

日期：2016/11/14   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
烏魯木齊資質代辦公司施工企業繳納各種(zhǒng)的稅金及帳務處理。新疆财務代理公司提醒企業要繳納的各種(zhǒng)的稅金及帳務處理
一、營業稅
1）工程價款結算收入，應繳納的營業稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交營業稅
2）其他業務收入應繳納的營業稅
借：其他業務支出
貸：應交稅金--應交營業稅
3）房地産開(kāi)發(fā)企業銷售開(kāi)發(fā)産品，采用預收方式的，收到預收定金或者預收房款後(hòu)，應先繳納營業稅
借：應交稅金--應交營業稅
貸：銀行存款。代理記賬
開(kāi)發(fā)産品實現銷售收入後(hòu)：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交營業稅
4）企業轉讓已使用的房屋及建築物，應繳納的營業稅
借：固定資産清理
貸：應交稅金--應交營業稅
二、增值稅
1）般納稅人購進(jìn)人貨物，必須憑增值稅專用發(fā)票
借：物資采購（或庫存材料等）
應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對(duì)外銷售材料或産品等
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅金--應交增值稅（銷售稅額）
2）小規模納稅人購進(jìn)貨物，無論是普通發(fā)票還(hái)是增值稅專用發(fā)票：
借：物資采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物，按含稅價格開(kāi)具發(fā)票，并計算
不含稅價格=含稅價格/（1+應用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應稅稅金--應交增值稅
3）企業出售自用小轎車，應繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資産清理
應交稅金--應交增值稅
4）用于對(duì)外承包工程的出口設備材料
（1）　購入時
借：物資采購
貨：銀行存款等
（2）　驗收入庫時
借：庫存材料烏魯木齊财務記賬公司
材料成(chéng)本差異
貸：物資采購
（3）報關出口後(hòu)，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成(chéng)本差異
庫存材料
三、企業所得稅
企業取得生産經(jīng)營所得和其他所得，應繳納的企業所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
四、代扣代繳個人所得稅
企業發(fā)放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時：
借：現金
貸：應交稅金--代扣個人所得稅
五、城市維護建設稅
企業計算繳納營業稅、增值稅時，一并計算應繳納的城市維護建設稅
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出
固定資産清理
貸：應交稅金--應交城建稅
六、教育費附加
企業計算繳納營業稅、增值稅時，一并計算應繳納的教育附加稅
借：主營業務稅金及附加
其他業務支出
固定資産清理
貸：其他應交款--應交教育費附加
七、房産稅
企業計算應交納的房産稅
借：管理費用--房産稅
貸：應交稅金--應交房産費
八、城鎮土地使用稅
企業計算應繳納的城鎮土地使用稅
借：管理費用--城鎮土地使用稅
貸：應交稅金--應交城鎮土地使用稅
九、車船使用稅
企業計算應交的車船使用稅
借：管理費用--車船使用稅
貸：應交稅金--應交車船使用稅
十、印花稅
企業購買印花稅票或彙繳印花稅時
借：管理費用--印花稅烏魯木齊财務記賬公司
貸：銀行存款
十一、土地增值稅
企業轉讓已使用的房地産以及開(kāi)發(fā)企業銷售房地産開(kāi)發(fā)産品，計算應繳的土地增值稅
借：固定資産清理
主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--應交土地增值稅
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