烏魯木齊财務記賬公司最容易忽略哪些稅

日期：2016/11/12 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

烏魯木齊财務記賬公司最容易忽略哪些稅？
烏魯木齊資質代辦分析了以下三點：
一、年末借款未還(hái)
個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長(cháng)期不還(hái)的處理問題：
1、納稅年度内個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後(hòu)既不歸還(hái)，又未用于企業生産經(jīng)營的，其未歸還(hái)的借款可視爲企業對(duì)個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
上述納稅年度，是指自公曆1月1日起(qǐ)至12月31日止。
2、對(duì)個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款超過(guò)12個月的，在超過(guò)12個月的該納稅年度終了後(hòu)既不歸還(hái)，又未用于企業生産經(jīng)營的，其未歸還(hái)的借款應視爲企業對(duì)個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
3、對(duì)《财政部、國(guó)家稅務總局關于規範個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（财稅[2003]158号）一文生效前已發(fā)生的個人投資者借款，從該文生效之日算起(qǐ)，超過(guò)12個月的，在超過(guò)12個月的該納稅年度終了後(hòu)既不歸還(hái)，又未用于企業生産經(jīng)營的，其未歸還(hái)的借款應視爲企業對(duì)個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
二、有限責任公司用稅後(hòu)利潤及資本公積金轉增注冊資本征稅問題
1、對(duì)屬于個人股東分得并再投入公司（轉增注冊資本）的部分應按照利息、股息、紅利項目征收個稅。股份制企業股票溢價發(fā)行收入所形成(chéng)的資本公積金轉增股本由個人所得的數額，不作爲應稅所得征收個稅。
2、公司制企業歇業清算時對(duì)未分配利潤、盈餘公積金的稅務處理烏魯木齊财務記賬公司
對(duì)于全部或者部分由個人投資者興辦的有限責任公司，在申請注銷辦理稅務清算時，其結餘的盈餘公積以及未分配利潤，在依法彌補企業累計未彌補的虧損之後(hòu)，應按個人投資者的出資比例計算分配個人投資者的所得，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
3、股份制企業派發(fā)紅股征稅問題
股份制企業用盈餘公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質的分配，對(duì)個人取得的紅股數額，應作爲個人所得征稅。
股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向(xiàng)股東個人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面(miàn)金額爲收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。
三、企業爲個人消費性、财産性支出的涉稅處理
個人投資者以企業資金爲本人、家庭成(chéng)員及其相關人員支付消費性支出及财産性支出的處理問題：
1、《财政部國(guó)家稅務總局關于企業爲個人購買房屋或其他财産征收個人所得稅問題的批複》（财稅[2008]83号）第一條規定：“根據《中華人民共和國(guó)個人所得稅法》和《财政部國(guó)家稅務總局關于規範個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（财稅[2003]158号）的有關規定，符合以下情形的房屋或其他财産，不論所有權人是否將(jiāng)财産無償或有償交付企業使用，其實質均爲企業對(duì)個人進(jìn)行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：
（一）企業出資購買房屋及其他财産，將(jiāng)所有權登記爲投資者個人、投資者家庭成(chéng)員或企業其他人員的；烏魯木齊财務記賬公司
（二）企業投資者個人、投資者家庭成(chéng)員或企業其他人員向(xiàng)企業借款用于購買房屋及其他财産，將(jiāng)所有權登記爲投資者、投資者家庭成(chéng)員或企業其他人員，且借款年度終了後(hòu)未歸還(hái)借款的。
2、對(duì)個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成(chéng)員取得的上述所得，視爲企業對(duì)個人投資者的利潤分配，按照”個體工商戶的生産、經(jīng)營所得“項目計征個人所得稅；對(duì)除個人獨資企業、合夥企業以外其他企業的個人投資者或其家庭成(chéng)員取得的上述所得，視爲企業對(duì)個人投資者的紅利分配，按照”利息、股息、紅利所得‘’項目計征個人所得稅；對(duì)企業其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得‘’項目計征個人所得稅。
3、關于企業爲股東個人購買汽車的稅務處理。
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