烏魯木齊工商财務代理公司風險點在哪

日期：2016/11/08 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

烏魯木齊工商财務代理公司風險點在哪？
一、報表層面(miàn)的風險點有哪些？
1.稅負率明确低于同地區同行業水平。
2.成(chéng)本結構明顯區别于同行業同類産品，比如可抵扣進(jìn)項的成(chéng)本明顯偏高，可能(néng)被(bèi)視爲多轉了成(chéng)本。
3.成(chéng)本結構與産品配方不符，比如有的企業發(fā)生一個産品耗用多個包裝盒的低級錯誤，再比如，投入材料與産品沒(méi)有關系。
4.成(chéng)本結構發(fā)生明顯變化，而又沒(méi)有推出新配方産品。
5.毛利率年與年之間、月份與月份之間起(qǐ)伏明顯，又沒(méi)有合理的解釋。
6.毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低于同行，都(dōu)可能(néng)被(bèi)重點檢查。
7.期間費用率偏高，大部分毛利被(bèi)費用“吃掉”，導緻企業微利或虧損，很容易被(bèi)發(fā)現隐瞞收入。或者，期間費用明顯偏低，提示可能(néng)“另外有一本賬”，大量白條費用做在“另一本賬”上面(miàn)。
8.制造費用存在異常，比如水電費與産能(néng)不配比、外加工支出與産量不配比。
9.資産負債表結構異常，有形資産多，産值卻很小，“大公司做小生意”，可能(néng)被(bèi)懷疑有兩(liǎng)本賬。
10.物流費用占的比重偏高，可能(néng)被(bèi)發(fā)現隐瞞了收入。
11.現金流呈負數，可能(néng)牽出“兩(liǎng)本賬”。
12.存貨賬實差異大，賬多存少（虛庫），或者存貨時間太長(cháng)，一直沒(méi)有動用。
13.生産環節“在産品”賬多實少，被(bèi)視爲多轉了成(chéng)本。
14.産能(néng)分析出現異常，包括設備産能(néng)評估、人工産能(néng)評估、材耗産能(néng)評估、制造費用産能(néng)評估、期間費用産能(néng)評，這(zhè)些産能(néng)如果明顯低于同行水平，可能(néng)存在隐瞞收入。
15.公司一直虧錢或微利，股東卻大量借錢給公司，可能(néng)被(bèi)懷疑有銷售收入直接進(jìn)了股東的口袋。
16.預收賬款挂賬時間太長(cháng)，被(bèi)強行要求确認收入履行納稅義務。
17.頻繁出現大額現金收支，以及大額現金長(cháng)期挂在賬上，可能(néng)存在賬外收支。
18.股東幾乎沒(méi)有繳個稅，而股東個人資産很多，提示股東有“賬外收入”。
二、賬務層面(miàn)的風險點
1.股東個人費用，在公司報銷。這(zhè)種(zhǒng)情況，將(jiāng)被(bèi)視爲分紅，企業須代扣代繳個人所得稅。
2.用公司資金購買資産，資産所有人寫成(chéng)股東，資産的費用、折舊卻在公司列支。這(zhè)裡(lǐ)有多個問題：股東涉嫌挪用公司資金、股東變相分紅當繳個所得稅、股東資産費用、折舊在公司列支也將(jiāng)被(bèi)視爲分紅，須繳個人所得稅。
3.沒(méi)有成(chéng)立工會，卻計提工會經(jīng)費，發(fā)生支出時，沒(méi)有取得工會組織開(kāi)具的專用憑據。所得稅彙算時，這(zhè)將(jiāng)被(bèi)調整。
4.跨年度列支費用，比如上年12月的票據，拿到本年來列支。
5.不按标準計提折舊。
6.制造企業結轉完工産品成(chéng)本、結轉銷售成(chéng)本時，無相關附件，或者存在随意性，或者不能(néng)自圓其說。
7.以現金支付工資時，無相關人員簽字。
8.工資名單與社保名單、合同名單不一緻。
9.商業保險計入費用，在稅前列支。
10.生産用原材料暫估入賬，把進(jìn)項稅額也暫估在内，虛增成(chéng)本。
11.過(guò)期發(fā)票、套号發(fā)票、連号發(fā)票、假發(fā)票等入賬列支費用。
12.貨款收回後(hòu)，挂在往來科目中，長(cháng)期不确認收入。
13.非正常損失材料、非經(jīng)營性耗用材料，沒(méi)有作進(jìn)項轉出。
14.捐贈、發(fā)福利等視同銷售行爲，沒(méi)有确認銷售收入。
15.福利性質旅遊和獎勵性質旅遊混在一起(qǐ)。前者屬于福利費，後(hòu)者吃于工資性收入。
16.非本公司人員在本公司報銷費用，比如幫助客戶、領導、外部專家報銷機票、旅遊開(kāi)支等。
17.産品移庫處理不當，被(bèi)要求确認爲收入。
18.總公司與子公司、分公司之間關聯關系沒(méi)有撇清，存在價格轉移，被(bèi)稅務要求按市場定價确認收入。
19.未經(jīng)批準，總公司與分公司合并納稅。
20.應征消費稅的小汽車其費用不得抵扣進(jìn)項。
21.打折銷售、買一送一、銷售返利等處理不當，導緻增加稅收。
22.股東借支，長(cháng)期不歸還(hái)，被(bèi)視爲變相分紅，要求繳個人所得稅。
23.直營店缺乏獨立營業執照，涉稅事(shì)項牽汲總公司；另外，本來可以按個體身份納稅的門店，卻要求按總公司一起(qǐ)查賬征收。
24.對(duì)外投資協議不完善，被(bèi)稅務認定爲借款，因此所得稅的投資收益須再交一次所得稅。
25.借款給關聯企業，不收利息，或者利息不入賬。不收利息，屬于“利益輸出”，不入長(cháng)屬隐瞞收入。
26.固定資産或待攤銷支出，沒(méi)有取得正規發(fā)票，折舊和攤銷額不能(néng)稅前列支。
27.費用項目混肴：業務招待費、廣告宣傳費、培訓費、福利費等有扣除限額的費用，是重點檢查項目。
28.邊角餘料銷售收入明顯較高
29.财政補貼性資金，核算不當導緻稅務風險。
30.關系法人之間，無償劃轉資産，包括設備，以及無償提房産等，均要視同銷售或租賃，确認收入納稅。
31.應收、預收、應付、預付等科目存在虛假戶頭，并且長(cháng)期挂賬，可能(néng)牽出“兩(liǎng)本賬”。
32.非生産經(jīng)營性資産，比如員工上下班接送班車，不得抵扣進(jìn)項稅。
33.非公司名下車輛，費用不得在公司報銷列支（租給公司的除外）。
34.不同法人主體之間借貨還(hái)貨，雖然不涉及貨币收支，但依然是銷售行爲，應當繳納增值稅。
35.企業將(jiāng)銀行借款或自有資金無償借給關聯企業，或非關聯企業，涉及營業稅風險。
36.宣傳活動贈送禮品，須代扣代繳個稅。
37.資本公積轉增資本，如果涉及個人股東，須代扣代繳個人所得稅。因此，不要直接轉增資本。股東個人借款轉資本，也存在類似風險。
38.“外賬”附件與“内賬”明顯不一樣(yàng)，包括版式、紙張、簽名等。
39.幾乎沒(méi)有白條，與當前的環境不符，可能(néng)提示還(hái)有一本賬。
40.差旅費用、招待費用等少得可憐，明顯與公司規模不符，提示可能(néng)因爲現金流不足，有大量費用沒(méi)有入賬，或者，有大量白條費用進(jìn)入了“另一本賬”。
三、發(fā)票層面(miàn)的風險點
1.收到專用發(fā)票，卻沒(méi)有用于抵扣，也沒(méi)有入賬。當某一天，供應商涉稅時，順著(zhe)這(zhè)些發(fā)票摸查過(guò)來，就可能(néng)發(fā)現本企業存在“體外循環”、“兩(liǎng)本賬”。
2.供應商不能(néng)開(kāi)專用發(fā)票，供應商讓他的上家，開(kāi)給本企業。這(zhè)種(zhǒng)專用發(fā)票，不能(néng)用于抵扣。
3.專用發(fā)票商品品名與實際清單不符，或者沒(méi)有清單。
4.大頭小尾發(fā)票，手工的是撕下來開(kāi)，機打的也存在稅控機打一聯，然後(hòu)用普通打印機僞造一聯的情形。“陰陽發(fā)票”性質類似，于客戶聯和記賬聯、存根聯擡頭不一緻。
5.買發(fā)票的風險：買來假發(fā)票、套号發(fā)票，也有賣真發(fā)票的賣給你，但在當月最後(hòu)一天作廢處理，你拿到的發(fā)票就成(chéng)陽廢票。
6.客戶方涉稅，或者國(guó)企受反腐調查，可能(néng)把你買的發(fā)票事(shì)查出來。
7.第三方開(kāi)發(fā)票，委托付款的風險。增值稅法規要求，必須“票、款、物三統一”。
四、賬戶管理
1.在銀行開(kāi)具輔助賬戶，不向(xiàng)稅務申報，收入進(jìn)入這(zhè)個賬戶，不确認收入。這(zhè)種(zhǒng)查出來性質比較嚴重。
2.個人卡長(cháng)期使用于收款，而金額進(jìn)出很大，累計金額也大在。這(zhè)很容易受到監管，從而查出未确認收入。
3.個人卡用于收取貨款，卻同時用于支付供應商款，一旦供應商涉稅被(bèi)查，這(zhè)些個個卡也就暴露了。
4.個人卡用于收取貨款，同時通知經(jīng)銷商，導緻很多人知道(dào)這(zhè)些卡在用于收取貨款。
5.股東個人卡信息被(bèi)洩露。
6.反洗錢監控，牽出個人卡收取大量貨款的風險。
好(hǎo)了烏魯木齊報稅服務的詳細介紹就爲您介紹到這(zhè)裡(lǐ)了，感謝您的閱讀，如需進(jìn)一步了解它的特點，烏魯木齊财務代理還(hái)請您繼續關注本公司的新聞動态。伊甯市隆源财務咨詢服務有限公司歡迎您聯系聯系羅經(jīng)理：13609996737/李經(jīng)理：13899974243了解更多資訊。

上一篇
Previous

下一篇
Next

烏魯木齊工商财務代理公司三證合一正式啓動創業拿證隻需5個工作日2016年11月08日>
烏魯木齊工商财務代理公司都(dōu)怎麼(me)收費2016年11月07日>
烏魯木齊工商财務代理公司都(dōu)可以承接哪些業務2016年11月07日>
烏魯木齊工商财務代理公司挑選專業性強職業道(dào)德高十分重要2016年11月05日>
烏魯木齊工商财務代理公司可以解決複雜賬務問題2016年11月05日>

會計技巧

财稅新聞

烏魯木齊工商财務代理公司風險點在哪

相關文章