烏魯木齊報稅服務的費用報銷與發(fā)票管控的15個妙招

日期：2016/10/25 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

烏魯木齊報稅服務的費用報銷與發(fā)票管控的15個妙招
1、業務招待費不僅難于監控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起(qǐ)來，業務怎麼(me)做?前些年某地方政府有句口号，“接待出生産力”。口号固然可笑，但并非全無道(dào)理。招待費不可省，怎麼(me)用好(hǎo)就值得思考了，預算制、限額制、報告制、公示制，都(dōu)有企業嘗試。實際效果看，最好(hǎo)的是公示制與限額制結合。
2、要想管好(hǎo)國(guó)企高管的職務消費，建議重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公用品費等科目，這(zhè)些科目是所謂的職務消費的重災區。最好(hǎo)做到公示高管費用報銷，全員監督。注意厘清高管假借下屬名義報銷的費用。高管在分子公司有兼職的，還(hái)需把審計延伸到分子公司，這(zhè)裡(lǐ)的“故事(shì)”很可能(néng)比總部還(hái)精彩。
3、中秋、國(guó)慶要到了，企業到此時一般會爲重要客戶備上一份禮品。怎麼(me)看待呢，一律視爲不正之風是否恰當?如果認可它的存在，費用該如何入賬?這(zhè)部分支出實質是市場費用，形式又是贈送，要實質還(hái)是要形式?聯想起(qǐ)前兩(liǎng)年熱議的月餅稅，覺得做企業無處不是束縛。别故意回避事(shì)實了，因爲這(zhè)會成(chéng)爲不講誠信的誘因。
4、有些業務人員借款後(hòu)，遲遲不拿發(fā)票報銷。一問，要麼(me)說是辦活動了沒(méi)發(fā)票，要麼(me)說給客戶傭金了沒(méi)發(fā)票。如果财務強調必須要有發(fā)票，他會跳起(qǐ)來說，要發(fā)票業務就做不了。碰到這(zhè)種(zhǒng)情況财務怎麼(me)應付?千萬别被(bèi)對(duì)方的氣勢吓倒，因爲你在的企業碰到的這(zhè)些問題沒(méi)什麼(me)特别的。隻要老闆想規範，一施壓就會有辦法。
5、企業租個人的房子，會計處理上有兩(liǎng)點要注意。一，個人不能(néng)開(kāi)發(fā)票。好(hǎo)說歹說，說服房東去稅局代開(kāi)，房東卻以耽誤他時間爲由，要求房租半年付或年付，發(fā)票一次開(kāi)足。因此，房租需按月分攤進(jìn)費用。二，代開(kāi)發(fā)票涉及營業稅。名義上稅點由房東承擔，實際上是企業買單。稅點隻能(néng)進(jìn)營業外支出，不能(néng)稅前抵扣。
6、中石油子公司一女老總被(bèi)曝“發(fā)票腐敗”，雖然她本人說是被(bèi)陷害的，估計沒(méi)幾個人會相信這(zhè)一解釋。做會計的人都(dōu)知道(dào)有幾類發(fā)票容易出貓膩，如辦公用品、食品、餐費、服務費、培訓費、會議費。内控嚴格的公司報銷時不單看發(fā)票，還(hái)要輔之以合同、小票、水單。女老總的尴尬但願能(néng)對(duì)國(guó)企的内控改進(jìn)有所啓迪。
7、要警惕國(guó)企高管職務消費成(chéng)了貪污公款的幌子。最近某國(guó)企女老總被(bèi)曝“發(fā)票腐敗”，說白了就是把個人消費如買衣服首飾、做健身美容開(kāi)成(chéng)财務認可名頭的發(fā)票報銷。要制止這(zhè)種(zhǒng)見不得光的職務消費，最好(hǎo)的辦法是公示，強制要求企業定期公示“享受型”費用支出情況，接受員工的監督。陽光才是最好(hǎo)的防腐劑。
8、員工報銷費用時，都(dōu)需要哪些人簽字?中等規模的企業簽字流程一般爲部門經(jīng)理、财務部、财務總監、主管副總。如果公司沒(méi)做費用預算，還(hái)需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業務屬實，财務部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預算，财務總監簽字是爲了知曉資金流向(xiàng)，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。
9、國(guó)企高管用公款打高爾夫球是違法還(hái)是違紀，會計人怎麼(me)看呢?若隻是基于對(duì)腐敗的反感就將(jiāng)其一刀切歸于違法，這(zhè)對(duì)國(guó)企高管是不公平的，畢竟民企老闆也會報銷打高爾夫球的費用。違不違法還(hái)是要看事(shì)先有無制度約束。一旦中紀委出台了八項規定，國(guó)企高管如果還(hái)是我行我素搞享受性消費，這(zhè)就要定性爲違法了。
10、手機話費如何報銷呢?現在的手機号都(dōu)實名制，到運營商營業大廳開(kāi)具話費發(fā)票時，發(fā)票擡頭隻能(néng)是個人名字。問題來了，發(fā)票沒(méi)有公司擡頭，很多地方的稅局不予認可。這(zhè)一難題有個思路可以解決。由單位統一購買電話充值卡，按制定的報銷标準發(fā)放給員工。購買電話充值卡時，運營商是可以開(kāi)具公司擡頭發(fā)票的。
11、辦公用品發(fā)票不是萬能(néng)的擋箭牌。不少企業報銷它變相發(fā)薪酬、福利，也有企業通過(guò)它套現給客戶提成(chéng)，更多的企業把不好(hǎo)入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開(kāi)成(chéng)辦公用品發(fā)票。因爲方便取得，辦公用品俨然成(chéng)了企業費用的垃圾筐，怎麼(me)随意怎麼(me)裝。注意了，稅務稽查時認實質不認形式，得按人頭框算辦公用品支出。
12、禮品發(fā)票隐藏著(zhe)巨大的稅務風險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20%的個稅，誰想到了這(zhè)個呢?其次，禮品費在所得稅前扣除時，類似餐飲費，不能(néng)全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業購進(jìn)禮品送人，視同銷售，還(hái)有增值稅呢?如何規避禮品帶來的稅務風險呢?最穩妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。
13、企業給員工報銷置裝費能(néng)稅前扣除嗎?這(zhè)要分兩(liǎng)種(zhǒng)情形看。常見的情形是企業規定員工每年報銷置裝費的标準，然後(hòu)自行找發(fā)票到财務部報銷，這(zhè)種(zhǒng)情形說白了是企業給員工發(fā)補貼，報銷額度應并入工資計征個稅。别灰心，還(hái)有轍。企業統一制作并要求員工統一著(zhe)裝發(fā)生的置裝費，則可以作爲企業合理支出稅前扣除。
14、餐費發(fā)票都(dōu)需計入業務招待費嗎?未必。把餐費計入業務招待費實爲無奈之舉，因爲業務招待費在所得稅前扣除時要狠打折扣，以緻餐費發(fā)票在财務部是不受歡迎的。也有通融之處，如出差時，本人的日常餐費可計入差旅費;公司組織會議時，與會人員的餐費可計入會議費;内部員工聚餐時，餐費可計入職工福利費。
15、出差補貼該如何報銷?以前這(zhè)是個沒(méi)有争議的話題，出差一天補助現金若幹，直接計入差旅費中報銷即可。現在呢，在部分省市繼續這(zhè)麼(me)操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務就不認可此做法，如不能(néng)提供發(fā)票，出差補貼一律要并入當月工資計征個人所得稅。幾十年的老傳統一朝被(bèi)打破，真要佩服稅務無孔不入的本領。
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