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烏魯木齊财務記賬的烏魯木齊報稅服務清繳企業所得稅七大注意事(shì)項

日期：2016/08/31   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
    烏魯木齊财務記賬的烏魯木齊報稅服務清繳企業所得稅七大注意事(shì)項。必看！企業要做好(hǎo)企業所得稅彙算清繳工作，應在準确會計核算的基礎上，一定要慎重嚴格注意一下七大注意事(shì)項：
一：申報彙繳要按期
納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後(hòu)5個月内，向(xiàng)主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，不能(néng)按期辦理納稅申報的（比如受冰凍災害的影響），可按照《稅收征管法》及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
二：财産損失要申報
根據《國(guó)家稅務總局關于發(fā)布企業資産損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國(guó)家稅務總局公告〔2011〕第25号）第四條規定，企業實際資産損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資産損失，應當在企業向(xiàng)主管稅務機關提供證據資料證明該項資産已符合法定資産損失确認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條還(hái)規定，企業發(fā)生的資産損失，應按規定的程序和要求向(xiàng)主管稅務機關申報後(hòu)方能(néng)在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。
三：減免優惠要備案
《稅收減免管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕129号）規定，減免稅分爲報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批類減免稅，應提交相應資料，提出申請，經(jīng)按規定具有審批權限的稅務機關審批确認後(hòu)執行。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經(jīng)稅務機關登記備案後(hòu)，自登記備案之日起(qǐ)執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。
四：納稅事(shì)項要調整
目前稅收制度和會計制度之間的差異很大，在成(chéng)本費用稅前列支方面(miàn)，稅法規定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項目，這(zhè)就要求納稅人逐項審核成(chéng)本費用項目，對(duì)不符合規定的要在彙算清繳時予以調整。企業所得稅彙算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事(shì)項調整。賬務調整隻是針對(duì)違反會計制度規定所作賬務處理的調整，納稅調整則是針對(duì)會計與稅法差異的調整。前者必須進(jìn)行賬内調整，通過(guò)調整使之符合會計規定；後(hòu)者隻是在賬外調整，即隻在納稅申報表内調整，通過(guò)調整使之符合稅法規定。
五：年度虧損要彌補
企業納稅年度發(fā)生的虧損，準予向(xiàng)以後(hòu)年度結轉，用以後(hòu)年度的所得彌補，但結轉期最長(cháng)不得超過(guò)5年。
六：填報口徑要統一
根據企業所得稅法規定，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業财務、會計處理辦法與稅法規定不一緻的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明确的，在沒(méi)有明确規定之前，暫按企業财務、會計規定計算，以統一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資産損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業資産處署等系列數據填報，要遵循有關稅收法規、财務制度規定，确保口徑一緻。
七：電子申報程序要熟練
在系統安裝後(hòu)首次輸入企業信息的時候要仔細填寫企業的基礎信息，包括企業的行業、經(jīng)濟性質、核算方式即就地繳納還(hái)是彙總繳納等，這(zhè)些基礎信息都(dōu)要填寫，而且要和稅務登記信息即稅務局的CTAIS中登記信息一緻，才能(néng)申報成(chéng)功。企業在錄入數據的時候，每張表格包括主表、附表和财務報表都(dōu)要填寫，沒(méi)有數據的就填零。特别是财務報表的期初和期末數都(dōu)要填，而且資産負債表的期初數不能(néng)爲零。去年有些企業的資産負債表的期初數都(dōu)填零，結果不能(néng)打包通過(guò)，新開(kāi)戶的企業資産負債表的期初數就填寫企業開(kāi)業時的經(jīng)濟狀态，記住不能(néng)零。在申報表的主表中，如果企業是虧損的，在應納稅所得額這(zhè)一欄不能(néng)填負數，應該填0。
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