新疆财務公司爲您分享稅負比例疑問小知識

日期：2016/08/23 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

新疆财務公司爲您分享稅負比例疑問小知識
問：
1．我單位是進(jìn)出口貿易公司，以自營出口爲主，取得進(jìn)出口權及出口業務已有3年，但最近業務比較少，不知現在對(duì)銷售收入方面(miàn)是否還(hái)有規定，比如說，年銷售額最少要達到180萬．
2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生産企業的增值稅稅負率如何計算．征稅率爲17％，退稅率爲13％．請列計算公式。
答：
1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權的企業在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以後(hòu)新辦的具有進(jìn)出口經(jīng)營權的小型商貿企業必須自稅務登記之日起(qǐ)，一年内實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。
2、稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進(jìn)項稅額合計- 年度進(jìn)項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。如你第二問中，假設總銷售收入爲100萬元，外銷收入95萬元，内銷收入5萬元，進(jìn)項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：銷項稅金=50000*17%=8500元進(jìn)項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8% 如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負爲0，但由于是外銷産品實行免抵退稅政策所緻，又有征、退稅率差，所以理論稅負爲5.8%。
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