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會計月末結賬需要注意什麼(me)

日期：2024/04/30   浏覽次數：0次  關閉  來源：www.xjchcw.com
    會計月末結賬需要注意什麼(me)
    月末了，會計結賬需要注意些什麼(me)？烏魯木齊瑩瑩執照代辦公司提示首先要對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細核對(duì)以減少差錯。因爲月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，日常的會計憑證數據和分錄準确無誤。
    第1步：審核本月所有日常憑證
    月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準确無誤。會計人員應該首先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細核對(duì)以減少差錯。
    第2步：進(jìn)行以下項目的賬實核對(duì)
    1、現金：在結賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點表。現金對(duì)平可以證明所有分錄中有現金的分錄正确。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進(jìn)行處理。
    2、銀行存款：編制銀行存款調節表，對(duì)平銀行賬。
    3、存貨：包括原材料、在産品、産成(chéng)品等。在月末應進(jìn)行盤點，并對(duì)盤點結果與明細賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應查清原因進(jìn)行處理。
    第3步：核對(duì)稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系
    1、運用銀行存款餘額調節表的原理對(duì)稅務進(jìn)項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農産品收購)和企業的應交稅金——應交增值稅(進(jìn)項稅額)明細賬進(jìn)行核對(duì)，可以參照銀行存款餘額調節表編制進(jìn)項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進(jìn)項轉出的(固定資産等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時間性差異。
    2、核對(duì)銷項稅額時，可以將(jiāng)金稅開(kāi)票的銷項清單、普通及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)進(jìn)行核對(duì)(有營業稅的單位可以核對(duì)企業收入明細賬與的清單，原理是一樣(yàng)的)。
    3、對(duì)于進(jìn)項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤後(hòu)同時編制所有當月稅務申報表。
    第4步：查看所有明細科目餘額對(duì)于有異常的方向(xiàng)餘額的進(jìn)行調整
    1、對(duì)應收應付賬的核對(duì)。
    2、對(duì)所有明細賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。
    3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。
    4、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方餘額，如有應查清原因進(jìn)行調整。一般原因爲做錯賬戶或一戶單位開(kāi)了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方餘額。
    第5步：進(jìn)行月末結賬的轉賬分錄的編制
    1、按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
    2、攤銷低值易耗品、無形資産、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
    3、暫估材料(對(duì)于企業已入庫材料末收到的應建立明細台賬)、結轉制造費用、結轉産成(chéng)品成(chéng)本、結轉産品銷售成(chéng)本等(結合存貨盤點結果同時進(jìn)行)。
    4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。
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