烏魯木齊财務代理告訴你合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎

日期：2020/04/29 浏覽次數：0次關閉來源：www.xjchcw.com

    烏魯木齊财務代理告訴你合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎、　在市場經(jīng)濟條件下，稅務籌劃貫穿于企業經(jīng)濟活動的全過(guò)程，對(duì)企業的生産經(jīng)營成(chéng)果起(qǐ)著(zhe)舉足輕重的作用。

    創業公司在初期多爲中小企業，甚至是小微企業，因此都(dōu)將(jiāng)面(miàn)臨著(zhe)巨大的稅務挑戰。創業者要想既不違反國(guó)家法律又能(néng)減輕企業稅負，進(jìn)行合理的稅務籌劃是一種(zhǒng)有效手段。

    近日，樂創導師面(miàn)對(duì)面(miàn)活動邀請到了中國(guó)注冊會計師、會計領軍人才、資深财務專家師毅誠，他爲創業者們分享了重磅幹貨——财務規範與企業稅務籌劃。

    合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎？發(fā)展中企業股權比例巧妙設置當前，我們國(guó)家的稅種(zhǒng)統共分爲四大類：四大類國(guó)家稅種(zhǒng)
　一、所得稅類企業所得稅稅率爲0%--25%不等，這(zhè)是根據企業在稅收方面(miàn)的優惠政策來定　個人所得稅根據個體工商戶，合夥企業，個人獨資企業，這(zhè)些是沒(méi)有企業所得稅的，隻有個人所得稅。
　二、流轉類增值稅3-17% 增值稅的征稅範圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物及部分加工性勞務，銷售服務、無形資産、不動産等。小規模企業的稅率大部分在3%，一般納稅人根據所提供銷售貨物和銷售服務類型的不同，稅率分别爲6%、11%、17%等。

    營業稅3-20%（2016年5月1日起(qǐ)營業稅已全面(miàn)改征增值稅）在中華人民共和國(guó)境内提供應稅勞務、轉讓無形資産或者銷售不動産的單位和經(jīng)營保險，典當等納稅人，應當繳納營業稅。消費稅征收範圍爲煙酒，珠寶，化妝品等，大部分初創企業都(dōu)不在此行業，因此今天就不對(duì)此多做介紹了。

    三、财産類房産稅、城鎮土地使用稅等等

    四、其他類剩餘稅種(zhǒng)共分爲印花稅、城建稅、車輛購置稅、契稅、關稅等

    合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎？

    一開(kāi)場，師毅誠就提到，股權分配是初創型公司的“死穴”，不合理的股權分配不僅讓合夥人之間的合作變得非常困難，甚至在企業發(fā)展遇到關鍵性節點的時候變成(chéng)緻命傷口。因此在成(chéng)立公司之初就要提前設置好(hǎo)公司的性質、股東主體、期權池等。
合夥企業和有限公司在稅收政策最主要的區别的是：所得的征收法律依據不同。合夥企業所得稅繳納依據個人所得稅法征收，适用稅率爲五級超額累進(jìn)稅率5％－35％，有限公司所得稅繳納依據企業所得稅法，稅率一般爲25％。
    合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎？
　故需要根據股東所持有股權的不同階段和持有目的選擇直接持股或間接持股，股東主體選擇有限責任或合夥企業。

    企業在發(fā)展過(guò)程中，會面(miàn)臨設置分支機構的問題，這(zhè)個時候應該設立子公司還(hái)是分公司，這(zhè)也是很多創業者普遍需要面(miàn)臨的問題。從納稅角度區别：子公司必須獨立核算，獨立申報納稅。?分公司不是獨立法人，可以不獨立核算，所得稅可以在總公司合并彙算清繳。

    那麼(me)，創業者到底應該設置分公司還(hái)是子公司呢？在設置分支機構時，可以綜合幾方面(miàn)的因素來做出決定：從稅收角度考慮，總分公司最主要的優勢是總分公司間合并納稅後(hòu)盈虧可以相抵。合理的稅務籌劃爲企業開(kāi)源節流
　師毅誠介紹，在企業發(fā)展的各環節中進(jìn)行合理的稅務籌劃，通過(guò)不動産的投資入股、直接轉讓、公司分立等手段，可以爲企業開(kāi)源節流，提升産業加速發(fā)展。

    這(zhè)裡(lǐ)列舉幾個初創型企業經(jīng)常會面(miàn)臨的稅務問題。

    初創企業的股權設置。這(zhè)裡(lǐ)面(miàn)包括股權集中度、股權稀釋等問題。現在一些投資者投資的時候，最不希望看到的就是三個人的股權一樣(yàng)多，或者說股權特别分散，大家人人都(dōu)有。最好(hǎo)是其中一個人相對(duì)比較高一些。股權稀釋，創業企業随著(zhe)天使、A、C輪的投資，股份不斷地被(bèi)稀釋。這(zhè)裡(lǐ)有一個反稀釋條法，要求公司保證投資者股權的份額在任何時候都(dōu)不能(néng)以任何理由被(bèi)減少，否則對(duì)減少投資者的部分做出的決定自始無效。
　優先購買方。就是投資者在其他股東轉讓股權、公司增資控股的過(guò)程中，要有投資者才會優先購買權利。這(zhè)一方面(miàn)是爲了保持股權的比例，另一方面(miàn)是其未來的收益股權的保證。

    股權代持現象也是非常普遍的。找代持會遇到濫用股東權利等法律風險。但是現在遇到最多的問題就是代持股份轉讓的稅後(hòu)成(chéng)本。公司經(jīng)過(guò)一段時間發(fā)展估值已經(jīng)增加了，這(zhè)個時候如果我想把代持轉讓回來的話，它增值的部分要繳納個人所得稅，這(zhè)個稅務非常高。
合理節稅的正确姿勢你掌握了嗎？
師毅誠重點讨論了股東的主體問題，究竟是直接持股還(hái)是間接持股合适？投資者在确定投資架構的過(guò)程中，需要結合商業目的和計劃，通過(guò)分析可以發(fā)現，不同的持股方式在稅負方面(miàn)
    充分結合未來投資退出、融資等方面(miàn)的需要。以公司、合夥企業持股，未來變現時，可以在公司、合夥企業層面(miàn)上發(fā)生變化，而無需直接在拟上市公司層面(miàn)。因爲在拟上市公司層面(miàn)相關程序非常複雜，而且，以公司、合夥企業持股，便于將(jiāng)持有的拟上市公司股份進(jìn)行各項合理融資安排。

    投資主體較多，或者投資拟上市公司時，可選擇公司型持股平台。通過(guò)這(zhè)種(zhǒng)持股方式不但可以滿足公司上市的相關法律要求，還(hái)爲公司未來橫向(xiàng)、縱向(xiàng)擴張，自然人股東投資退出與再投資提供了便利和節稅空間，而且可以避免對(duì)所投資公司股權變動的影響。
在低稅負地區成(chéng)立持股平台。若選擇間接持股，可以將(jiāng)持股平台注冊到有稅收優惠的低稅負地區，尤其部分地區對(duì)符合條件的公司出台了免稅以及财政返還(hái)的政策。對(duì)于注冊于低稅負地區的公司型持股平台，不僅可以實現資本運作的便利性，同時，可以享受投資退出的低稅負，也爲合理限度内的節稅安排提供了廣闊空間。
    公司享用的國(guó)家稅收優惠解讀
　公司成(chéng)立之初就考慮相關配套優惠政策。公司不同發(fā)展階段可以對(duì)應不同的稅收優惠政策。最好(hǎo)在公司成(chéng)立之初就開(kāi)始考慮，比如地點的選擇，最好(hǎo)是有房租的優惠，有稅收的返還(hái)。像眉山、甯波等保稅區，以及新疆、西藏等西部地區，都(dōu)享有比較大的返稅優惠力度。

    用非貨币性資産投資産生的納稅義務遞延。個人以股權、不動産、技術發(fā)明成(chéng)果等非貨币性資産進(jìn)行投資的實際收益，一次性納稅有困難，報經(jīng)主管稅務機關備案可在發(fā)生上述應稅行爲之日起(qǐ)不超過(guò)5個公曆年度内（含）分期繳納。

    充分利用好(hǎo)研發(fā)費用“加計扣除”的政策。該政策是對(duì)符合條件的企業，研發(fā)支出可以在企業所得稅前加計扣除50%，特别是一些創新型企業，研發(fā)費用支出較多，可以充分利用這(zhè)一政策。
    高新技術企業的福利來了。今年，财政部、國(guó)家稅務總局先後(hòu)出台了新的高新技術企業認定管理辦法，對(duì)于國(guó)家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。同時，對(duì)于高新技術企業的認定條件也進(jìn)一步放寬。這(zhè)對(duì)于相關行業的企業來說，無疑是一大利好(hǎo)。

    企業的發(fā)展離不開(kāi)好(hǎo)的财務團隊建設。聘用一個财務的支出，得到的是一支團隊的智慧。具備會計知識的人都(dōu)知道(dào)，會計内部還(hái)有很細的分工，如商業會計、工業會計、成(chéng)本會計、投資會計等。在大企業，會計部門往往有多名會計人員
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